Platí sa na Slovensku dedičská daň?
Nie. Dedičská daň bola na Slovensku zrušená k 1. 1. 2004. Zdaňuje sa však príjem z predaja zdedenej nehnuteľnosti, ak nie je splnená podmienka oslobodenia podľa §9 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.
Daň z dedičstva a predaja zdedenej nehnuteľnosti
Zistite, či je predaj zdedeného bytu, domu alebo pozemku oslobodený od dane, alebo si vypočítajte daň z príjmu (19 % / 25 %) a zdravotný odvod (14 %) podľa §9 zákona č. 595/2003 Z. z.
Kalkulačka dane a odvodov pri predaji zdedenej nehnuteľnosti
Údaje o zdedenej nehnuteľnosti
€
€
€
Podmienky oslobodenia
Doba vlastníctva zomrelého sa započítava iba pri dedení v priamom rade.
Od nadobudnutia dedičstva (právoplatnosti osvedčenia) po predaj.
Priamy rad = potomkovia a predkovia (deti, vnúčatá, rodičia, starí rodičia) a manžel/ka. Súrodenci, netere, synovci a vzdialenejší príbuzní sú nepriami dedičia.
Výsledok výpočtu
Príjem podlieha zdaneniu
Ani poručiteľ, ani dedič nevlastnili nehnuteľnosť aspoň 5 rokov — príjem podlieha dani z príjmu aj zdravotným odvodom.
Celková daňová záťaž
20 548 €
Daň z príjmu 12 148 € + zdravotný odvod 8 400 €
Rozklad výpočtu
Predajná cena180 000 €
Hodnota z osvedčenia o dedičstve−120 000 €
Základ dane60 000 €
Daň z príjmu (19 % / 25 % nad 47 538 €)12 147,72 €
Podľa §9 ods. 1 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.
Zdravotný odvod (14 %)8 400,00 €
Čistý výnos po zdanení39 452 €
Dôležité upozornenie
Daň sa platí z rozdielu medzi predajnou cenou a hodnotou uvedenou v osvedčení o dedičstve. Predávajúci (dedič) si však môže uplatniť preukázateľné výdavky — napríklad sprostredkovateľskú províziu realitnej kancelárie, náklady na opravy a rekonštrukciu, znalecký posudok, poplatky v katastri a ďalšie výdavky priamo súvisiace s predajom, ktoré základ dane znižujú.
Ako vypočítať daň z predaja zdedenej nehnuteľnosti
- 1
Zadajte hodnotu z osvedčenia o dedičstve
Vpíšte hodnotu nehnuteľnosti uvedenú v osvedčení o dedičstve z notárskeho úradu. Táto suma slúži ako nadobúdacia cena pri výpočte základu dane.
- 2
Zadajte realizovanú predajnú cenu
Uveďte skutočnú transakčnú cenu, za ktorú ste nehnuteľnosť predali (alebo plánujete predať) podľa kúpnej zmluvy.
- 3
Označte dĺžku vlastníctva a typ dedenia
Vyberte, či poručiteľ vlastnil nehnuteľnosť aspoň 5 rokov, či ste ju vy vlastnili viac ako 5 rokov a či išlo o dedenie v priamom rade (rodičia, deti, manžel/ka).
- 4
Uplatnite preukázateľné výdavky
Pripočítajte sprostredkovateľskú províziu, opravy, znalecký posudok, právne služby a ďalšie preukázateľné náklady spojené s predajom.
- 5
Získajte výsledok a PDF report
Kalkulačka vypočíta, či ste od dane oslobodení, alebo aká je výška dane z príjmu (19 % / 25 %) a 14 % zdravotného odvodu. Prihlásení používatelia si môžu stiahnuť PDF report.
Často kladené otázky
Kedy je predaj zdedenej nehnuteľnosti oslobodený od dane?
Príjem z predaja je oslobodený, ak dedič vlastnil nehnuteľnosť viac ako 5 rokov, alebo ak pri dedení v priamom rade (rodičia, deti, manžel/ka) poručiteľ vlastnil nehnuteľnosť aspoň 5 rokov pred smrťou.
Ako sa počíta daň z predaja zdedenej nehnuteľnosti?
Základ dane = predajná cena − hodnota z osvedčenia o dedičstve − preukázateľné výdavky (provízia RK, opravy, znalecký posudok a pod.). Sadzba dane je 19 % do 47 537,98 € a 25 % nad túto sumu, plus 14 % zdravotný odvod.
Aké výdavky si môžem uplatniť?
Sprostredkovateľskú províziu, náklady na opravy a technické zhodnotenie, znalecký posudok, právne služby, správne poplatky a ďalšie preukázateľné výdavky súvisiace s predajom.
Potrebujete poradiť?
Neviete si poradiť s výpočtom dane z predaja zdedenej nehnuteľnosti? Napíšte nám — ozveme sa vám do 2 pracovných dní.