Ročné zúčtovanie dane za rok 2026: podmienky, dôležité termíny a výhody pre dôchodcov

Povinnosť vysporiadania dane z príjmov za rok 2026

Podľa platnej legislatívy o dani z príjmov vzniká zamestnancovi povinnosť vyrovnať svoju daňovú povinnosť po skončení kalendárneho roka, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy presiahnu zákonom stanovenú hranicu. Pre zdaňovacie obdobie roku 2026 je táto suma určená ako 50 % z nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, čo predstavuje sumu 2983,37 eura.

Do tohto úhrnu sa započítavajú nielen príjmy zo závislej činnosti, ale aj ďalšie zdaniteľné príjmy podľa paragrafov 5 až 8 zákona o dani z príjmov. Naopak, do limitu sa nezahrňujú položky, ktoré nie sú predmetom dane, ako napríklad dary či úvery, príjmy od dane oslobodené a príjmy, ktoré už boli vysporiadané formou zrážkovej dane pri zdroji.

Podmienky pre vykonanie ročného zúčtovania zamestnávateľom

Zamestnanec môže požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň len v prípade, ak počas roka poberal výhradne zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti. Ak mal daňovník napríklad príjmy zo živnosti, z prenájmu nehnuteľnosti presahujúceho hranicu 500 eur alebo z predaja nehnuteľnosti, možnosť ročného zúčtovania zaniká a vzniká povinnosť podať daňové priznanie. O ročné zúčtovanie možno požiadať aj vtedy, ak mal zamestnanec viacero zamestnávateľov súčasne alebo po sebe. V takom prípade požiada o zúčtovanie jedného z nich, ktorému musí predložiť potvrdenia o príjmoch od všetkých ostatných platiteľov.

Dôležitým aspektom je, že samotná existencia živnostenského oprávnenia alebo prideleného DIČ nie je prekážkou pre ročné zúčtovanie, pokiaľ z týchto činností nebol dosiahnutý žiaden zdaniteľný príjem. Ak však daňovník vykazuje v rámci podnikania stratu, musí podať daňové priznanie typu B bez ohľadu na výšku ostatných príjmov.

Možnosti dobrovoľného podania pri nižších príjmoch

V situáciách, kedy zdaniteľné príjmy zamestnanca neprekročia hranicu 2983,37 eura, zákon neprikazuje podávať daňové priznanie ani žiadať o ročné zúčtovanie. Napriek tomu sa tento krok môže zamestnancovi ekonomicky vyplatiť. Ak mu boli počas roka zrážané preddavky na daň, vďaka uplatneniu ročnej nezdaniteľnej časti základu dane môže vzniknúť daňový preplatok, ktorý mu štát vráti.

Tento postup je mimoriadne výhodný najmä pre poberateľov starobných alebo predčasných dôchodkov, ktorí poberali penziu k 1. januáru daného roka. Hoci dôchodcovia v takom prípade nemajú nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti v plnej výške pri výpočte základu dane, pri príjme pod stanovený limit sa im podľa paragrafu 46a zákona o dani z príjmov daň nevyrubí. Podaním daňového priznania tak získajú späť všetky zrazené preddavky na daň.

Termíny a praktický dopad na daňovníkov

Pre rok 2027 sa očakáva mierne zvýšenie hranice pre povinnosť podať daňové priznanie na úroveň 3099,81 eura. Pre úspešné vykonanie ročného zúčtovania za rok 2026 musí zamestnanec požiadať zamestnávateľa a predložiť všetky doklady najneskôr do 15. februára 2027. Ak potrebujete potvrdenie o príjmoch od bývalého zamestnávateľa, musíte oň požiadať do 5. februára 2027 a ten je povinný ho vystaviť do 10. februára 2027.

K žiadosti sa okrem potvrdení o príjmoch prikladajú aj doklady k daňovým zvýhodneniam, ako sú podklady k daňovému bonusu na dieťa, na zaplatené úroky, k nezdaniteľnej časti na manžela/manželku, alebo potvrdenia o príspevkoch na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt.

Zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie do 31. marca 2027 a následne doručí zamestnancovi doklad o vykonanom zúčtovaní do 30. apríla 2027. Ak zamestnanec zmešká februárový termín na podanie žiadosti alebo nedoloží všetky prílohy, zamestnávateľ zúčtovanie nevykoná a zamestnanec si musí daň vysporiadať sám cez daňové priznanie.

Finančná správa spracováva výsledky ročného zúčtovania a daňových priznaní v štandardných lehotách, pričom v prípade dobrovoľných priznaní podaných dôchodcami sa preplatky zvyčajne vracajú do začiatku mája nasledujúceho roka. Správne vyhodnotenie príjmovej situácie tak môže daňovníkom s nízkymi príjmami priniesť dodatočnú finančnú hotovosť prostredníctvom legálneho vrátenia daní.

Ďalší zdroj (finsider.sk) dopĺňa presný harmonogram administratívnych úkonov a upozorňuje na krátke lehoty pri vybavovaní podkladov od bývalých zamestnávateľov.